Lương tháng 13 có tính thuế TNCN không? Người lao động nên biết
Việc xác định chính xác các khoản thu nhập chịu thuế TNCN là căn cứ quan trọng để xác định mức thuế TNCN phải nộp. Vậy, lương tháng 13 có tính thuế TNCN không? Trên cơ sở các quy định hiện hành của pháp luật thuế Việt Nam, bài viết này sẽ giải đáp chi tiết và cung cấp thông tin chính xác cho người lao động và người sử dụng lao động hiểu rõ hơn.
1. Lương tháng thứ 13 bản chất là tiền thưởng từ người sử dụng lao động
Trên thực tế, “Lương tháng 13” là một khoản tiền thưởng mà người sử dụng lao động trả cho người lao động vào cuối năm, đây là khoản tiền thưởng dựa trên kết quả hoạt động kinh doanh, thâm niên làm việc và thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động. Lương tháng 13 còn có thể được gọi bằng nhiều tên khác như: thưởng Tết; thưởng cuối năm; thưởng hiệu suất năm.
Mặc dù lương tháng thứ 13, có tên gọi khác nhau nhưng bản chất đều là tiền thưởng mà người sử dụng trả cho người lao động nhằm thu hút người lao động, khuyến khích, động viên người lao động làm việc.
2. Giải đáp lương tháng thứ 13 có tính thuế TNCN không?
Căn cứ theo quy định tại Điểm e, Khoản 2, Điều 3, Luật Thuế thu nhập cá nhân và căn cứ theo Điểm e, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định tiền thưởng thuộc thu nhập chịu thuế TNCN trừ các khoản tiền thưởng sau:
-
Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng.
-
Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
-
Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền thuộc thu nhập chịu thuế TNCN.
Như vậy, lương tháng 13 là thu nhập có tính thuế TNCN. Các khoản thưởng cuối năm mang tính chất tiền lương, tiền thưởng hiệu suất làm việc, thưởng kết quả hoạt động kinh doanh tương tự đều thuộc thu nhập chịu thuế
3. Kỳ tính thuế TNCN và các tính thuế TNCN của lương tháng thứ 13
Bên cạnh hiểu rõ bản chất của lương tháng thứ 13 thì người nộp thuế cũng cần hiểu rõ các quy định về tính thuế TNCN đối với khoản thu nhập này. Lương tháng 13 là khoản thu nhập tính thuế TNCN vậy kỳ tính thuế TNCN và cách tính thuế TNCN của lương tháng thứ 13 như thế nào?
3.1 Kỳ tính thuế TNCN của lương tháng 13
Theo quy định hiện hành, kỳ tính thuế TNCN của lương tháng thứ 13 sẽ phụ thuộc vào thời điểm chi trả của lương tháng 13. Lương tháng 13 sẽ được cộng vào thu nhập chịu thuế của tháng người lao động nhận thưởng, thường là tháng 12 hoặc tháng 1 của đầu năm sau (tùy từng doanh nghiệp chi trả).
Ví dụ:
-
Nếu lương tháng thứ 13 được chi trả vào cuối tháng 12 của năm 2024 thì kỳ tính thuế TNCN là năm 2024.
-
Nếu lương tháng thứ 13 được chi trả vào tháng 1 của năm 2025 thì kỳ tính thuế TNCN là năm 2025.
3.2 Cách tính thuế của lương tháng 13
Thuế TNCN được tính theo công thức sau:
|
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất |
Trong đó:
1: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.
2: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập được nhận - Thu nhập được miễn thuế.
Các bước tính thuế TNCN:
Bước 1: Tính tổng thu nhập trong tháng (gồm lương tháng, thưởng tháng 13…)
Bước 2: Tính các khoản giảm trừ:
Trong đó:
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc
- Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học (nếu có)
- Bước 3: Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần (7 bậc)
Áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công để tính thuế. Áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần được cụ thể hóa theo Biểu tính thuế rút gọn như sau:
|
Bậc thuế |
Thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) |
Thuế TNCN phải nộp |
|
|
Cách tính 1 |
Cách tính 2 |
||
|
1 |
Đến 5 |
0trđ + 5% TNTT |
5% TNTT |
|
2 |
Trên 5 đến 10 |
0,25trđ + 10% TNTT trên 5trđ |
10% TNTT - 0,25trđ |
|
3 |
Trên 10 đến 18 |
0,75trđ + 15% TNTT trên 10trđ |
15% TNTT - 0,75trđ |
|
4 |
Trên 18 đến 32 |
1,95trđ + 20% TNTT trên 18trđ |
20% TNTT - 1,65trđ |
|
5 |
Trên 32 đến 52 |
4,75trđ + 25% TNTT trên 32trđ |
25% TNTT - 3,25trđ |
|
6 |
Trên 52 đến 80 |
9,75trđ + 30% TNTT trên 52trđ |
30 % TNTT - 5,85trđ |
|
7 |
Trên 80 |
18,15trđ + 35% TNTT trên 80trđ |
35% TNTT - 9,85trđ |
Ví dụ: Anh Tuấn làm việc cho Công ty X được trả lương gross tháng 12/2024 như sau:
- Lương tháng 12/2024 là 20 triệu đồng, thưởng tháng 13 là 20 triệu đồng
- Anh Tuấn có 1 người phụ thuộc.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc gồm: BHXH (8%), BHYT (1.5%), BHTN (1%)
Tính thuế TNCN của anh Tuấn trong tháng 12/2024.
TA CÓ:
=> Mức giảm trừ bản thân: 11.000.000 (đồng)
=> Mức giảm trừ người phụ thuộc: 1 x 4.400.000 = 4.400.000 (đồng)
=> Mức giảm trừ bảo hiểm bắt buộc:
20.000.000 x 8% + 20.000.000 x 1.5% + 20.000.000 x 1% = 2.100.000 (đồng)
=> Thu nhập tính thuế tháng 12/2024:
40.000.000 - 2.100.000 - 11.000.000 - 4.400.000 = 22.500.000 (đồng)
Thu nhập của anh Tuấn áp dụng mức thuế TNCN bậc 4. Mức thuế TNCN phải nộp được tính theo công thức rút gọn: 20% thu nhập tính thuế - 1.650.000 (đồng)
=> Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong tháng 12/2024 là:
22.500.000 x 20% - 1.650.000 = 2.850.000 (đồng)
Trên đây là giải đáp về việc lương tháng 13 có tính thuế TNCN không. Theo đó, lương tháng thứ 13 được xác định là một khoản thu nhập chịu thuế TNCN được tính vào tổng thu nhập chịu thuế của người lao động tại thời điểm kỳ trả thu nhập. Việc hiểu rõ bản chất và cách tính thuế của lương tháng 13 giúp người nộp thuế và người trả thu nhập tính thuế TNCN chính xác, chủ động trong việc hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Thu Hương
|
ECN là giải pháp phần mềm khấu trừ thuế TNCN của Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn. ECN giúp đơn giản & điện tử hóa toàn bộ nghiệp vụ về thuế TNCN cho doanh nghiệp. Quý khách hàng cần tìm hiểu thêm thông tin về phần mềm ECN, Xin vui lòng liên hệ Tổng đài hỗ trợ 24/7 miễn phí 1900 4767 - 19004768 hoặc truy cập website https://ecn.net.vn Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ! |
Các tin tức liên quan:
Việc kê khai và nộp bảo hiểm xã hội (BHXH) cho người lao động là nghĩa vụ bắt buộc đối với doanh nghiệp. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ sự khác biệt giữa hai phương pháp kê khai BHXH, từ đó cho thấy vì sao phần mềm BHXH điện tử là lựa chọn tối ưu cho doanh nghiệp hiện đại.
Từ ngày 01/7/2025 khi luật bảo hiểm xã hội năm 2024 có hiệu lực đã mở rộng thêm đối tượng tham gia BHXH và điều chỉnh mức đóng BHXH bắt buộc.
Người không có lương hưu nếu thỏa mãn các điều kiện kể trên, thì được nhận trợ cấp hưu trí xã hội khi về già, tính từ ngày quy định này có hiệu lực, là ngày 01/7/2025.
Miễn phí bộ giải pháp phần mềm Thái Sơn cho hộ kinh doanh dùng hóa đơn điện tử từ 1/6/2025
02/06/2025
Đồng hành cùng cá nhân, hộ kinh doanh áp dụng đúng quy định pháp luật tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn - ThaisonSoft gửi đến cá nhân, hộ kinh doanh chương trình ưu đãi đặc biệt: Miễn phí lên đến 12 tháng sử dụng trọn bộ giải pháp phần mềm: Hóa đơn điện tử - Chữ ký số - Quản lý bán hàng – Bảo hiểm xã hội…
Ưu đãi đặc biệt cho hộ kinh doanh: Tặng 2 tháng sử dụng phần mềm eBH - Chỉ trong Quý II/2025
22/05/2025
Đồng hành cùng hộ kinh doanh kịp thời triển khai quy định mới về tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc theo Luật BHXH 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025), Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn (ThaisonSoft) chính thức triển khai chương trình ưu đãi đặc biệt trong Quý II/2025: Tặng 2 tháng sử dụng phần mềm kê khai BHXH điện tử eBH hoàn toàn miễn phí dành riêng cho hộ kinh doanh.
THÔNG BÁO LỊCH NGHỈ LỄ 30/4 – 1/5 NĂM 2025
28/04/2025
Kính gửi Quý khách hàng, Quý đối tác, Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn xin trân trọng thông báo đến Quý khách hàng, Đối tác lịch nghỉ lễ Giải phóng miền Nam (30/4) và Quốc tế Lao động (1/5) năm 2025 như sau
Ngày 21/4/2025, Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn đã ký kết hợp tác với Chi cục Thuế Khu vực II thành phố Hồ Chí Minh hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo đúng quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP.
Đồng hành và hỗ trợ hộ kinh doanh kịp thời triển khai hóa đơn điện tử từ máy tính tiền theo đúng quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/6/2025), Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn (ThaisonSoft) triển khai chương trình ưu đãi đặc biệt chỉ trong Quý II/2025: Tặng 50 số hóa đơn điện tử khi hộ kinh doanh ký hợp đồng sử dụng phần mềm E-invoice.
Từ ngày 1/1/2025, Nghị định số 02/2025/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 146/2018/NĐ-CP, quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Bảo hiểm y tế
Kính gửi Quý khách hàng, Quý đối tác! Công ty Phát triển Công nghệ Thái Sơn trân trọng thông báo đến Quý khách hàng, đối tác về lịch nghỉ lễ Giỗ Tổ Hùng Vương 2025 như sau
Hiện nay, người tham gia bảo hiểm xã hội đã có thể cập nhật căn cước công dân trên vssid tại nhà mà không cần ra cơ quan bảo hiểm xã hội để làm thủ tục thay đổi thông tin căn cước.
Hậu quả pháp lý của đình chỉ hợp đồng như thế nào? Đình chỉ hợp đồng hay hủy bỏ hợp đồng là một trong những chế tài nghiêm khắc được áp dụng đối với những vấn đề vi phạm của hợp đồng. Khi giao kết hợp đồng, nắm được các chế tài này cũng là điều quan trọng để đảm bảo quyền lợi.
